会计电算化内部管理制度

为了规范本单位会计电算化工作，更好地、安全地利用会计电算化为本单位财务工作服务，根据国家会计法规的要求，制定如下本单位会计电算化内部管理制度：

    一、操作人员责任制度

    （一）、会计电算化岗位设置和人员分工：

     1、本单位会计电算化工作岗位分为：会计电算化主管、操作员、审核记帐员、系统管理员、档案管理员。

     2、人员分工情况是：会计审核人员由单位负责人担任。电算化主管、系统管理员和档案管理员均由会计担任。操作员由会计、出纳担任。

    （二）、会计电算化主管职责

    协调本系统各类人员之间的工作关系，对各岗位工作人员进行质量考评，监督会计电算化系统的运行，保证系统合法、安全、保密、可靠和可审。

   （三）、会计电算化操作员职责

    1、负责财会业务的原始凭证的审查、汇集工作，按会计核算工作要求和电算化要求进行处理，编制记账凭证。

    2、通过操作计算机向会计软件输入记帐凭证和原始凭证等会计数据，严格按照数据输入的要求做数据输入操作。数据输入完毕后先自检核对，再交审核员复核。

    3、对经审核员审核后的记帐凭证进行记帐和结帐。

    4、进行所分管业务的会计数据处理工作，打印输出有关凭证、会计账簿、报表。

    5、每次操作完毕，应及时做好备份。

    6、注意安全保密，各自操作口令不得泄密，备份数据应妥当保管。

    7、系统操作过程中发现故障，应及时报告，并做好故障记录和上机记录等事项。

   （四）、审核记帐员职责

    1、负责对输入计算机的记帐凭证和原始凭证数据进行审核，包括各种代码的合法性、摘要的规范性和数据的正确性。

    2、对不符合财务制度和有关规定的不真实、不合法的凭证退还有关人员更正补齐；对填写不符合要求、不完整、不规范的凭证，要求操作人员查明原因进行修改。

    3、对不符合要求的凭证和不正确的凭证输出的帐表不予签章确认。

    4、对正确的会计凭证操作会计软件进行审核，登记计算机内会计帐簿。

    5、对计算机打印输出的会计帐簿、会计报表进行确认。

    （五）、会计档案管理员职责

    1、负责管理存档的会计系统的数据软盘、程序软盘及各种帐表、凭证资料的备份和打印的会计帐表、凭证和各种资料的保管工作。

    2、做好各类会计数据、资料、凭证的安全保密工作，不得擅自出借。

3、按规定期限，整理归类各种档案。

二、会计电算化内部控制制度

（一）   操作人员权限的控制

     电算化会计信息操作中实行一人一密码，会计电算化主管人员对各操作人员设定相应的权限，防止非法操作和越权操作，严格上机管理，建立严格的岗位责任制。

（二）   硬件控制

     采取严格的管理措施，避免各种故障对硬件的破坏而造成信息的丢失，防止计算机病毒对系统的破坏。

（三）   运行控制

     严格会计业务的流程，建立操作日志，记录有关操作时间、操作人姓名、操作内容等有关内容，使操作记录保留原始记录，建立严格的内部审查制度。

（四）   会计核算资料控制

     严格会计核算资料生成管理制度，定期数据备份，妥善保存系统输出的凭证、账簿及报表等会计资料，对存放在各种磁性介质上的会计信息由专人保留，严防损坏。

    三、会计电算化操作管理制度

    （一）、系统使用管理

    1、在电算化系统投入运行前，由系统管理员确定本电算化系统的合法使用人员及操作权限并报主管部门批准。

    2、对各使用人员明确划分使用操作权限，互相牵制，健全内部控制制度。

    3、本单位会计电算化系统使用的计算机专机专用。

    4、出纳人员不允许进行系统性的操作，系统管理员不得兼任出纳工作。

    5、存档数据、软盘、帐表和文档资料等会计资料，由系统管理员按规定专人统一复制，并交会计档案管理员保管。

    （二）、上机操作规程

    1、操作人员必须是合法的、经培训合格的人员才能上机操作。

    2、操作人员上机操作前后，应进行上机操作登记。

    3、操作人员要注意保密，其密码每月应变更一次。

    4、每天上机完毕，都要做好数据备份。

    5、操作过程中，操作规程人员如要离开工作现场，必须在离开前退出系统，以防止其他人员越权操作。

    6、建立故障记录本，每次故障的发生及解决办法均要作好记录。

    四、会计电算化系统计算机硬件及软件管理制度

    1、财务用计算机做到专机专用，不能用于其他工作。

    2、除被允许操作的人员外，其他人不得使用财务专用计算机。

    3、禁止使用外来U盘，以防止感染病毒。

4、使用U盘前，必须先检查病毒。定期用杀毒软件检查计算机病毒。

    5、不得随意删除硬盘中的系统软件和会计软件的文件。

五、电算化会计档案管理制度

1、电算化会计档案管理要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责。

2、年度内形成的会计数据要打印出书面资料。会计数据包括：记帐凭证、会计帐簿、会计报表等。

3、每年形成的会计数据要及时备份并刻录成光盘妥善保存。保存地点要做好防磁、防火、防潮和防尘工作。

4、采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。

5、会计软件的全套资料以及程序软件要视同会计档案保管，保管期截至该软件停止使用或有重大更改之后的五年。